Australisch tax stock options




Australisch tax stock optionsAls u een optie krijgt om voorraad te kopen als betaling voor uw diensten, kunt u inkomsten hebben wanneer u de optie krijgt, wanneer u de optie uitoefent of wanneer u de optie of voorraad die u ontvangt wanneer u de optie uitoefent, vervreemden. Er zijn twee soorten aandelenopties: opties die worden toegekend onder een personeelsbestand of een incentive aandelenoptie (ISO) plan zijn wettelijke aandelenopties. Aandelenopties die niet worden toegekend onder een plan voor de aankoop van werknemers, noch een ISO-plan, zijn niet-statutaire aandelenopties. Zie Publicatie 525. Belasbaar en niet-belastbaar inkomen. Om hulp bij het bepalen of u een wettelijke of niet-statutaire aandelenoptie heeft toegekend. Statutaire aandelenopties Als uw werkgever u een wettelijke aandelenoptie verleent, brengt u over het algemeen geen bedrag in uw bruto inkomen bij wanneer u de optie ontvangt of uitoefent. U kunt echter onderworpen zijn aan alternatieve minimumbelasting in het jaar waarin u een ISO uitvoert. Voor meer informatie, raadpleeg de formulier 6251 Instructies. U heeft belastbaar inkomen of aftrekbaar verlies wanneer u de voorraad verkoopt die u heeft gekocht door de optie uit te oefenen. U behandelt dit bedrag als hoofdwinst of verlies doorgaans. Echter, als u niet voldoet aan speciale vereisten voor het vasthouden van de periode, moet u inkomsten uit de verkoop als gewoon inkomen behandelen. Voeg deze bedragen toe, die als loon worden behandeld, op basis van de voorraad bij het bepalen van de winst of het verlies op het voorraadresultaat. Raadpleeg Publicatie 525 voor specifieke details over het type aandelenoptie, evenals regels voor wanneer inkomsten worden gerapporteerd en hoe inkomsten worden gerapporteerd voor inkomstenbelastingdoeleinden. Incentive Stock Option - Na het uitoefenen van een ISO, dient u van uw werkgever een formulier 3921 (PDF), uitoefening van een aansporingsvoorraad onder artikel 422 (b) te ontvangen. In dit formulier worden belangrijke datums en waarden aangemeld die nodig zijn om de juiste hoeveelheid kapitaal en gewoon inkomen (indien van toepassing) te rapporteren op uw retourzending. Werknemersaankoopplan - Na uw eerste overdracht of verkoop van aandelen verkregen door het uitoefenen van een optie uit hoofde van een plan voor het personeelsbestand, dient u van uw werkgever een formulier 3922 (PDF) te ontvangen, overdracht van de verworven aandelen door middel van een personeelsinkoopplan onder Sectie 423 (c). In dit formulier worden belangrijke datums en waarden vermeld die nodig zijn om de juiste hoeveelheid kapitaal en gewoon inkomen te rapporteren op uw retourzending. Niet-statutaire aandelenopties Als uw werkgever u een niet-statutaire aandelenoptie toestaat, hangt het bedrag van de inkomsten en de tijd daarbij in, af van de vraag of de reele marktwaarde van de optie gemakkelijk kan worden bepaald. Gemakkelijke marktwaarde - Als een optie actief wordt verhandeld op een gevestigde markt, kunt u de marktwaarde van de optie gemakkelijk bepalen. Raadpleeg Publicatie 525 voor andere omstandigheden waaronder u de eerlijke marktwaarde van een optie gemakkelijk kunt bepalen en de regels om te bepalen wanneer u de inkomsten voor een optie moet rapporteren met een gemakkelijk te bepalen eerlijke marktwaarde. Niet goed beoordeelde Fair Market Value - De meeste niet-statutaire opties hebben geen redelijkerbare marktwaarde. Voor niet-statutaire opties zonder een gemakkelijk te bepalen eerlijke marktwaarde, is er geen belastbaar evenement wanneer de optie wordt toegekend, maar u moet in de inkomsten de eerlijke marktwaarde van het ontvangen aandelen op de uitoefening, verminderd met het betaalde bedrag, opnemen wanneer u de optie uitoefent. U heeft belastbaar inkomen of aftrekbaar verlies wanneer u de voorraad verkoopt die u hebt ontvangen door de optie uit te oefenen. U behandelt dit bedrag als hoofdwinst of verlies doorgaans. Voor specifieke informatie - en rapportagevereisten, zie Publicatie 525. Pagina laatst bekeken of bijgewerkt: 17 februari 2017Global Belastinggids: Australie De Global Tax Guide legt de belasting op aandelenpremies uit in 40 landen: aandelenopties, beperkte voorraad, beperkte aandelen, Prestatie-aandelen, aandelenwaarderingsrechten en plannen voor werknemersvoorraad. De landprofielen worden regelmatig beoordeeld en bijgewerkt, indien nodig. Wij doen ons best om het schrijven levendig te houden. Maximaliseer uw voorraadcompensatie winsten en voorkom fouten Grote inhoud en bekroonde tools U heeft een Premium-lidmaatschap nodig om toegang te krijgen tot deze functie. Dit geeft u volledige toegang tot onze bekroonde inhoud en gereedschap op werknemersopties, beperkte voorraadRSU's, SARs, ESPPs en meer. Wie wordt een Premium-lid Bekijk onze lange lijst van betaalde abonnees. Bent u een financieel adviseur of rijkdom? U wilt meer weten over het MSO Pro-lidmaatschap. Uw gebruikersnaam en wachtwoord vergeten Klik hier en we zullen u helpen om het te vinden. Vragen of opmerkingen E-mail ondersteuning of bel (617) 734-1979. De inhoud wordt geleverd als een educatieve bron. MyStockOptions is niet aansprakelijk voor eventuele fouten of vertragingen in de inhoud, of enige acties die eraan zijn getroffen. Copyright exemplaar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions is een federaal geregistreerd handelsmerk. Gelieve deze informatie niet te kopieren of uittrekken zonder de uitdrukkelijke toestemming van myStockOptions. Neem contact op met editorsmystockoptions voor licentie informatie. Uitbreiding van de Amerikaanse werknemers-, optie - of beperkte aandelenplannen voor Australische werknemers WAT MOET IK WETEN INDIEN WE AUSTRALIELE WERKNEMERS DIENEN DIE IN DE VS VOORRAAD, OPTION OF RSU PLAN'S ACHTERGROND WORDEN GEBRUIKEN Australie heeft zeer gereguleerde regels in verband met stimuleringsplannen voor werknemersbelangen (Employee Plans ). Deze regels gelden waar Australische werknemers deelnemen aan Amerikaanse aandelen-, optie - of RSU-plannen. Een gebrek aan aanpassing aan deze regels kan negatieve gevolgen hebben voor werknemers en werkgevers en kan uiteindelijk het beoogde doel van een dergelijk plan ondermijnen. In dit artikel worden enkele juridische en fiscale kwesties beschreven die Amerikaanse ouders en Australische dochterondernemingen moeten overwegen wanneer Australische ingezeten medewerkers deelnemen aan US-based Employee Plans. WAT IS DE WETGEVINGEN VAN DE VEILIGHEIDEN Verlichting nodig? Een bedrijf dat aandelen en / of opties over onuitgegeven aandelen aan Australische ingezetene onder een personeelsplan wil uitgeven, moet een openbaarmakingsdocument (bijvoorbeeld een prospectus) met het aanbod uitgeven, tenzij een vrijstelling of vrijstelling van toepassing is. Welke vrijstellingen gelden in het algemeen, een bedrijf is vrijgesteld van het afgeven van een openbaarmaking document als: de subsidie ??zal worden gedaan aan minder dan 20 personen in 12 maanden of de subsidie ??zal alleen worden gedaan aan uitvoerende functionarissen van de onderneming of geavanceerde professionele beleggers Welk hulpmiddel is beschikbaar Afhankelijk van de verplichting om een ??openbaarmakingsdocument uit te geven, ontstaat: indien de relevante effecten op een goedgekeurde uitwisseling (bv. New York Stock Exchange of NASDAQ) zijn geciteerd voor de 12 maanden voorafgaand aan het aanbod zonder opschorting voor meer dan een totaal van Twee handelsdagen in die periode en het aantal aandelen dat kan worden ontvangen bij uitoefening van een optie of vestiging van RSU's, bedraagt ??niet meer dan 5 van het totale aantal uitgegeven en uitstaande aandelen van het bedrijf ten tijde van de aanbieding en het aanbod is Uitsluitend uitgebreid tot: Full - of deeltijdwerknemers van het bedrijf of een geassocieerde rechtspersoon Casual medewerkers en contractanten (in bepaalde omstandigheden) of bestuurders van het bedrijf of een bijbehorende rechtspersoon en als de aanbieding betrekking heeft op opties, wordt de toekenning van de Optie mag niet meer dan nominale overweging vereisen (hoewel de uitoefenprijs hoger kan worden gesteld). Alle aanbiedingen aan werknemers onder een personeelsplan moeten aan bepaalde andere procedurele vereisten voldoen en bepaalde verklaringen bevatten om de vergoeding te verkrijgen. Eventuele Australische financiele dienstverplichtingen Normaal gesproken zou het aanbodbedrijf een Australische Financial Services (AFS) licentie moeten verkrijgen om het aanbod te kunnen doen, of om bepaalde andere activiteiten in verband met de aandelen aan te pakken of opties te bieden. Hulp kan echter beschikbaar zijn bij deze eis indien het personeelsplan is vrijgesteld van de verplichting om een ??openbaarmakingsdocument te verstrekken (zoals hierboven uiteengezet). Deze vrijstelling is alleen van toepassing op de circulatie of uitleg van de voorwaarden van het personeelsplan en indien alleen algemene adviezen worden gegeven. Er dient te worden gewaarschuwd dat elk advies dat wordt verstrekt algemeen advies is en dat elke werknemer zich moet overwegen om een ??eigen financieel productadvies te verkrijgen. Verder, als de bedoeling is om opties te bieden over uitgegeven aandelen, phantom shares of RSU's die in contanten kunnen worden afgewikkeld, moet opgemerkt worden dat de Australische wet deze producten als derivaten behandelt. In dat geval zijn de hierboven vermelde vrijstellingen en vrijstellingen niet van toepassing en is een waarschuwingsdocument en een AFS-vergunning waarschijnlijk vereist, tenzij specifieke vergoeding (die niet gegarandeerd is en kan lastige voorwaarden bevatten) is verkregen. HOE DOEN DE AUSTRALISCHE BELASTINGSREGELEN VAN TOEPASSING Belastingsverplichtingen en - verplichtingen: De Australische belastingregels bevatten een specifieke belastingregeling ten aanzien van werknemersvoorraadplannen. Werknemers zijn verantwoordelijk voor belasting voortvloeiend uit Employee Plans en werkgevers zijn niet verplicht belastingbedragen van werknemers te onthouden (behalve in zeer beperkte omstandigheden). Deze belasting is opgenomen in de individuele inkomstenbelasting als beoordelbaar inkomen (en niet als een winst). De Australische fiscale regels zullen ook van toepassing zijn op een buitenlander die deelneemt aan een personeelsplan wanneer zij een Australische fiscale inwoner wordt. Alhoewel de belasting niet aansprakelijk is, moeten de werkgevers berekeningen opstellen en een jaarverslag indienen waarin elke deelnemende werknemer wordt geidentificeerd, het aantal belangen dat zij heeft ontvangen en de verstrekte korting. Zie: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Berekening van het voordeel: Werknemers worden belast in relatie tot de kortingen die zij ontvangen. Een korting is over het algemeen het verschil tussen wat zij betalen en de marktwaarde van de verworven rente. Opties of rechten die bij het verstrekken van het geld uitkomen, kunnen nog steeds een positieve marktwaarde hebben, gebaseerd op de waarde van de onderliggende aandelen en de periode waarin ze kunnen worden uitgeoefend. Timing: De standaardpositie is dat werknemers die beperkte aandelen, RSU's of opties onder een Employee Plan ontvangen, belast worden in het jaar van de subsidie ??of de ontvangst. Dit zorgt voor problemen voor werknemers, die daarom voor de belasting worden belast voordat ze de waarde kunnen realiseren om de belastingaansprakelijkheid te compenseren of te compenseren. Echter, een werknemer kan de timing van Australische belasting uitstellen als er een echt risico bestaat op verbeuring met betrekking tot de aandelen, opties of RSU's die zijn verworven (en bepaalde andere voorwaarden zijn vervuld). De test is gebaseerd op de vraag of een redelijke persoon zou overwegen dat er een echt risico bestaat dat de werknemer de rente zou verliezen, of nooit ontvangt, anders dan door te verkopen of uit te oefenen of door de rente te verliezen al zijn marktwaarde. Een echt risico op verbeuring kan bestaan ??waar vestiging afhankelijk is van een minimum dienstverband of de tevredenheid van redelijke prestatiehindernissen. Veel Amerikaanse voorraadplannen vereisen dat een werknemer voor een minimumperiode werkzaam is. Uitgaande van het feit dat aan andere eisen voldaan is voldaan, zal de eis om in dienst te blijven een plan mogelijk maken om aan het vereiste van een echt risico op verbeuring te voldoen. In dat geval wordt het belastingpunt uitgesteld, meestal ten vroegste van: Wanneer er geen echt risico bestaat op verbeurdverklaring, en geen echte beperking op het vervreemden of uitoefenen van de relevante aandelenoptie Beeindiging van de dienstverband of Zeven jaar na de overname. Plannen hebben geen formele goedkeuring nodig van het Australische Belastingkantoor om deze uitstel te verkrijgen, maar de individuele rapporteert elke belasting die op een zelfbeoordelingsbasis moet worden gedaan. Kapitaalwinstbelasting (CGT): In aanvulling op het bovenstaande stellen Australische belastingregels ook CGT op de latere verwijdering van de rente. Normaal gesproken is deze winst of verlies netto van het bedrag dat betaald wordt om de rente te verwerven en eventuele kortingen die eerder zijn belast. Andere Australische belastingvraagstukken: Er kunnen andere fiscale problemen optreden voor werknemers van Australische dochterondernemingen die deelnemen aan Employee Plans. Bijvoorbeeld, wanneer een Australische dochtermaatschappij een bedrag aan zijn Amerikaanse ouder betaalt in verband met de deelname van zijn Australische werknemers in een Employee Plan, ontstaan ??er problemen met betrekking tot de aftrekbaarheid en het tijdstip van aftrekbaarheid van de betalings - en transferprijzen. WERKGELEGENHEIDSWETGEVINGEN Het is belangrijk om te onthouden dat werknemersplannen ook onderworpen zijn aan alle algemene arbeidswetgeving overwegingen die van toepassing zijn op een arbeidsovereenkomst. Beslissingen met betrekking tot de toekenning en exploitatie van een uitkering volgens de werknemersplannen mogen geen anti-discriminatie wetgeving in strijd zijn. Daarnaast moeten eventuele non-competitie of andere beperkingen in het kader van een bepaald personeelsplan worden opgesteld met de gebruikelijke zorg om ervoor te zorgen dat de beoogde beperkingen zo uitvoerbaar mogelijk zijn. Het is bijzonder belangrijk om de werking van de uitkeringen onder een personeelsplan na te gaan wanneer de arbeidsovereenkomst wordt beeindigd. Werkgevers moeten ook verwachten dat elke aanspraak op schadevergoeding na een beweerde inbreuk op een arbeidsovereenkomst ook zal richten op het verlies van werkelijke of potentiele uitkeringen onder een personeelsplan. ANDERE ZAKEN Bovenstaande opmerkingen geven een overzicht op hoog niveau van de Australische fiscale en juridische situatie in verband met de werknemersplannen. Daarnaast zijn er aanzienlijke arbeidsrecht en boekhoudkundige implicaties van het functioneren van een Employee Plan in Australie. Een nalatigheid van deze regels kan de doeltreffendheid van een plan voor een werknemer ontzetten, of aanzienlijke naleving van overtredingen voor een Australische dochteronderneming of voor de Amerikaanse moedermaatschappij creeren. Deze publicatie is bedoeld als een algemeen overzicht en bespreking van de onderwerpen behandeld. Het is niet bedoeld om te zijn, en moet niet gebruikt worden als vervanging van juridisch advies in een specifieke situatie. DLA Piper Australia accepteert geen aansprakelijkheid voor acties die zijn genomen of niet genomen op basis van deze publicatie. DLA Piper Australia maakt deel uit van DLA Piper, een wereldwijd advocatenkantoor dat actief is via verschillende afzonderlijke juridische entiteiten. Voor meer informatie verwijzen wij u naar dlapiper Om dit artikel af te drukken, hoeft u alleen op Mondaq te registreren. Klik op Inloggen als een bestaande gebruiker of Registreer, zodat u dit artikel kunt afdrukken. Wat dit document niet is - a la DISCLAIMER Ik ben geen accountant. De mensen die bij dit document hebben bijgedragen, zijn waarschijnlijk geen accountants. Dit document is geen fiscaal advies. Dit document houdt geen rekening met uw individuele omstandigheden. Als u dit document leest, gaat u akkoord dat u mij niet aansprakelijk stelt voor eventuele schade die is veroorzaakt door acties die u heeft genomen als gevolg van het lezen van dit document. Dit document wordt verstrekt op een AS BASIS, ZONDER WAARBORGEN OF VOORWAARDEN VAN ELKE KIND, hetzij uitdrukkelijk of onderbouwd, met inbegrip van, zonder beperking, eventuele garanties of voorwaarden van TITLE, NON-INFRINGEMENT, VERKOOPBAARHEID of GESCHIKTHEID VOOR EEN BEPAALD DOEL. U bent uitsluitend verantwoordelijk voor het bepalen van de geschiktheid om dit document te gebruiken of opnieuw te verdelen en eventuele risico's te nemen die verbonden zijn aan het lezen of er advies van nemen. Wat dit document is Wanneer ik aandelenopties van een bedrijf kreeg, vond ik het ongelooflijk moeilijk om te begrijpen wat mijn fiscale verplichtingen waren. De ATO website beschrijft de fiscale regels voor aandelen en aandelenopties in ongelooflijk algemene boekhoudkundige termen. In het bijzonder was er zeer weinig overlap gebruikt tussen de termen die zijn opgenomen in mijn medewerkers-deelregelingsdocument van mijn bedrijf en de voorwaarden op de ATO-website. Dit document is een poging van mij om mijn interpretatie in gewoon Engels uit de Australische belastingwetgeving uit te drukken, zoals zij van toepassing zijn op gedeelde medewerkers van werknemers die worden aangeboden door typische tech startups. Het is bedoeld om een ??samenwerkend werk te zijn, dat op GitHub wordt gehost, en bijdragen kunnen worden gemaakt door het verhogen van problemen of door het indienen van pull requests. Het is ook een poging om mijn interpretatie van de belastingwetten te valideren tegen het gemeenschappelijke begrip van wie dit document leest. In die ader zijn er waarschijnlijk fouten (eventueel een aantal grote) die ik heb gemaakt, dus als je meen dat ik iets mis, maak een probleem op of geef een pull request. Voor wie dit document is bedoeld, is dit document voor mijzelf (James Roper) bedoeld om mijn begrip van de Australische fiscale wetgeving te verduidelijken met betrekking tot de deelnemingsregelingen voor werknemers die ik deel uitmaken. Ten tweede, dit document is bedoeld voor mensen die in een soortgelijke situatie voor mij zijn. Dat wil zeggen, ze zijn een Australisch ingezetene die belasting in Australie moet betalen, ze werken voor een opstart, en ze hebben aandelen of aandelenopties van hun bedrijf ontvangen. Het is bedoeld om hen vertrouwd te maken met enkele regels, terminologie en complexiteit van Australisch belastingrecht met betrekking tot aandelenopties. Het is geen fiscaal advies. Bekijk uw accountant. Ten derde is dit document bedoeld voor het belastingkantoor. Het bestaan ??van dit document is een aanwijzing dat de ATO websites uitleg over Australische belastingwetgeving voor aandelenregelingen ontbreekt als het gaat om het toepassen van schema's die gewoonlijk worden gegeven aan werknemers van tech startups. De formulering die in dit document wordt gebruikt kan nuttig zijn om te beginnen de inhoud op de ATO-website zodanig te verbeteren dat deelnemers aan technisch opstartmedewerkers kunnen delen. De typische tech start-up medewerker aandelen regeling Natuurlijk is elke medewerkers aandelen regeling verschillend. Echter, de employee share schemes aangeboden door tech start ups zijn meestal zeer vergelijkbaar met een fiscaal perspectief. Dit geldt met name als uw medewerkersaandelenregeling voor een Silicon Valley-opstart is, in Silicon Valley is werknemersaandelenregelingen zo gebruikelijk en zo goedkoop om op te zetten dat gewoonlijk een sjabloon is dat het bedrijf vult en dat is alles wat het nodig heeft. Voor Australische bedrijven zijn dingen (blijkbaar) veel moeilijker en veel duurder, maar de bedoeling is desalniettemin hetzelfde. Zo kan een typisch personeelsbelangregeling er als volgt uitzien: U krijgt een aantal opties tegen een streefprijs. U heeft mogelijk een zeer kleine (veel kleiner dan de aanvangsprijs) moeten betalen voor de aankoop van de opties, of ze kunnen gratis aan u zijn toegekend. De opties vestigen over een periode van tijd, meestal 4 jaar. 25 vest na het eerste jaar, en vervolgens incrementeel ofwel elke maand of elk kwartaal daarna dat een kleine hoeveelheid vestigt totdat ze allemaal gevestigd zijn. U kunt te allen tijde een ingezet deel van aandelen uitoefenen. Uitoefenen betekent aandelen aan de streefprijs kopen. Als u het bedrijf vertrekt voordat de 4 jaar op is, verliest u alle ongevraagde aandelen. Het gevestigde gedeelte dat u binnen een bepaalde periode kunt uitoefenen, bijvoorbeeld 90 dagen, anders verliest u hen ook. Op een bepaald moment in de toekomst, misschien na 7 jaar, zullen de opties vervallen en u zal ze verliezen als u ze op die datum niet heeft uitgeoefend. Er zijn enkele andere aspecten van een typisch systeem voor werknemersaandeel aangeboden in technologische startups die misschien niet zo interessant voor u zijn, maar zijn belangrijk in bepaalde gebieden van de belastingwetgeving, als een van deze punten niet waar blijft, dan kunnen delen van dit document mogelijk zijn Niet van toepassing op u: de opties zijn gewone aandelen. Dit vraagt ??de vraag, wat is een buitengewoon aandeel? Het meest voorkomende niet-gewone aandeel in tech startups is preferente aandelen. Voorkeur aandelen betekenen wanneer het bedrijf wordt verkocht, krijgen preferente aandeelhouders het eerste stuk van de taart, meestal ter waarde van wat zij hebben geinvesteerd. Het is een verzekeringspolis, als het bedrijf slecht gaat, krijgen ze in ieder geval wat ze teruginleggen voordat iemand anders geld verdient. Deze typen aandelen worden meestal aan durfkapitalisten toegekend wanneer zij in het opstarten investeren. Zij worden nooit aan werknemers gegeven. Er zijn een paar andere soorten aandelen, maar in een typisch employee share scheme bij tech startups zijn de aandelen gewoon. Uw opties zijn niet voor meer dan 5 van het bedrijf of meer dan 5 van de stemrechten. Tenzij u een oprichter van uw bedrijf bent, zullen uw opties waarschijnlijk u slechts een fractie van een percentage van het bedrijf geven. De aandelenregeling wordt toegekend aan minstens 75 van de Australische ingezeten medewerkers van het bedrijf. Dit zal het geval zijn in een typische tech startup. Een laatste noot, de Australische belastingwetten veranderden in 2009. Dit document betreft alleen aandelen die zijn ontvangen na de wijziging van de wetten. Wat het belasten van aandelenopties betreft, is de korting een van de belangrijkste termen die u tegenkomt. De korting is het verschil tussen de streefprijs en de waarde van het aandeel. Het is effectief de korting die u ontvangt wanneer u de aandelen aanschaft, die u anders niet zou krijgen als u de aandelenoptie niet had die u bij die lagere prijs koopt. Fair Market Value Een andere belangrijke term is de reele marktwaarde. Aangezien het bedrijf waarvoor u werkt, een opstart is, is de waarde van het aandeel niet zo recht door te kijken naar de prijs op de beurs, aangezien uw bedrijf nog niet op de beurs is genoteerd. De aandelen hebben echter een waarde, en in deze fase van niet-genoteerde waarde is deze waarde de reele marktwaarde. In een typisch aandelenstelsel kunt u uw bedrijf vragen wat de eerlijke marktwaarde van het aandeel te allen tijde is (of in de loop van de tijd een tabel krijgen van alle prijzen van het aandeel), en ze geven het aan u. Kapitaalwinstbelasting In Australie is er sprake van een raar regel over een vermogenswinstkorting. Deze regel is ongelooflijk relevant voor de deelname van werknemers, dus we moeten het hier uitleggen. Wanneer u inkomsten ontvangt van een werkgever, telt dit inkomen op uw totale belastbaar inkomen, en dan betaalt u belasting, zoals normaal. Wanneer u winst maakt van het verkopen van een actief (bijvoorbeeld een beleggingseiendom of aandelen), wordt dit een vermogenswinst genoemd, en die winst telt ten opzichte van uw totale belastbaar inkomen, en dan betaalt u belasting als normal. Behalve, als u meer dan een jaar het bezit heeft van de activa (u zult vaak een accountant zeggen, een jaar en een dag), dan kunt u de vermogenswinst verdelen door twee voordat u het aan uw totale belastbare inkomsten toevoegt. Zo betaalt u tenminste de helft zoveel belasting op de winst. Dit staat bekend als een kapitaalwinstbelastingkorting. Dit heeft belangrijke gevolgen voor aandelenopties, omdat is het geld dat u uit voorraadopties regelmatig inkomen maakt, of is het een onderschotwinst Als de laatstgenoemde, kunt u aanzienlijk minder belasting betalen. Het antwoord op deze vraag is waar veel van de complexiteit in aandelenopties ontstaat. Buitelandse aandelenregelingen Allereerst is het belangrijk om te weten dat als uw aandelenregeling voor een buitenlands bedrijf is, de regels niet anders zijn dan voor een Australisch bedrijf. Als u een belastingplichtige in Australie bent, heeft u dezelfde belastingverplichtingen, ongeacht welk land het bedrijf in bezit bent of aandelenopties zijn. U kunt zich afvragen hoe de ATO ooit zou weten dat u aandelen of aandelenopties in een Buitenlands bedrijf, en het antwoord is dat ze gewoon zijn, tenzij je ze vertelt. Dat gezegd hebbende, als je bedrijf goed gaat, en dan plotseling een miljoen dollar in je Australische bankrekening landt, kan je wedden dat je een aantal belastingrevisoren op je deur hebt geklopt die vraagt ??waar dat geld vandaan komt. Wanneer u belasting moet betalen, begint u met de standaardpositie. U moet belasting betalen wanneer u opties krijgt. Omdat deze aandelenoptie een korting op aandelen vertegenwoordigt, heeft de aandelenoptie zelf een waarde (gelijk aan de korting), en is dus inkomen dat u heeft ontvangen. Dus, moet u dit inkomen als gewoon inkomen (niet op basis van een vermogenswinst) in uw belastingrendement, onder het gedeelte voor werknemersaandeelregelingen. Maar als u het bedrijf vroeg vertrekt Omdat uw opties nog niet zijn gevestigd, verliest u de opties, wat betekent dat u belasting betaald hebt op iets dat u nooit heeft ontvangen. Om deze reden definieert het belastingkantoor deze regel van echt risico op verbeurdverklaring. Aangezien uw opties niet gevestigd zijn en sinds het vertrek het bedrijf zal resulteren in het verbeuren van uw opties, bestaat er een echt risico op verbeurdverklaring. Aandelenopties waarvoor er een echt risico bestaat op verbeurdverklaring (er zijn ook een aantal andere voorwaarden die we hier niet binnen gaan) worden gerekend als belastinguitgestelde opties, wat betekent dat u moet (dit is iets wat ik niet weet of dit is Een must of of u een keuze heeft) uitstellen tot het verklaren tot bepaalde voorwaarden waar zijn. Een voorwaarde is dat u ophoudt met werk. Aangezien u uw ongevraagde opties verliest wanneer u in elk geval ophoudt met werk, is deze voorwaarde niet relevant. Een andere voorwaarde is of de aandelen niet meer echt risico's hebben op verbeurdverklaring. Dit gebeurt wanneer ze vestigen. Dus, voor een typisch Tech Startup Employee Share Scheme, moet u belasting betalen op de opties die u ontvangt wanneer zij vestigen. Hoeveel belasting te betalen De vraag eigenlijk is niet hoeveel belasting u betaalt, maar hoeveel inkomen u verklaart. Wanneer u uw aandelenopties vestigt, neemt u de reele marktwaarde op het moment dat de optie, de aftrekprijs aftrekt, en nu heeft u de korting. Als u een eerste prijs betaald heeft om de optie te kopen, trekt u dit af van de korting, omdat dit deel uitmaakt van de kortingskosten, zodat de korting wordt gecompenseerd, anders neemt u de korting zoals dat is. Vervolgens vermenigvuldigen dat met de hoeveelheid opties die op dat moment gevestigd waren. Nu heb je het inkomen dat je moet verklaren. Als er meerdere keren meerdere opties waren die door het jaar werden ingezet (waarschijnlijk waren ze maandelijks of kwartaal), dan moet u deze berekening voor elke maandkwartier doen, dat de opties die zijn gevestigd, gebruikmaken van de marktwaarde in die bepaalde maand of kwartaal . Merk op dat deze korting regelmatig inkomen is. Het kan niet in aanmerking komen voor een korting op vermogenswinstbelasting. Verdere belastinginkomen Uiteraard is de belasting die u betaalt wanneer de optie is gevestigd natuurlijk niet de enige keer dat u belasting op de aandelen betaalt. Op een gegeven moment kunt u uw opties uitoefenen, en op dat moment of later, kunt u de aandelen verkopen. Wanneer dit gebeurt, moet u belasting betalen op de winst uit de reele marktwaarde op het moment dat het is gevestigd, dit is een winst. Let op de kostenbasis voor de winst hier is niet de streefprijs, maar de eerlijke marktwaarde wanneer de optie gerealiseerd is. U heeft al belasting op de winst van de streefprijs betaald tegen de eerlijke marktwaarde wanneer deze is gevestigd, u hoeft twee keer geen belasting op die winst te betalen. Als u het aandeel meer dan een jaar heeft gehouden, dat wil zeggen, als de periode tussen wanneer u de optie uitgeoefend heeft en vervolgens verkocht is, het aandeel meer dan een jaar bedraagt ??(is dit waar of komt het uit wanneer de optie gerealiseerd is.), Dan komt u in aanmerking voor de 50 kapitaalwinst korting, en dus hoeft u alleen de helft van de winst uit te rekenen op uw belastbaar inkomen. Anders moet u de volledige vermogenswinst tellen tegen uw belastbaar inkomen. U kunt hier zien dat de timing belangrijk is. U kunt veel geld besparen in belasting als u uw opties een jaar uitoefent voordat u hen wilt verkopen. Om deze reden kunt u ervoor kiezen om uw opties vroegtijdig uit te oefenen, voordat u de mogelijkheid hebt om ze te verkopen. U kunt beslissen om uw opties uit te oefenen zodra ze uitkeren, enkel als er een liquiditeitsgebeurtenis komt waarmee u uw aandelenopties kunt verkopen, zodat u de korting kunt claimen. Uiteraard, hoewel u nu de standaardrisico's van aandelen verhandelt, als u uw aandelen vroegtijdig uitoefent, en het bedrijf wordt gebroken, zult u geld verliezen. Wanneer dingen samen gaan Soms zijn de vastgestelde datum, de uitoefeningsdatum en de datum waarop u ze verkoopt, allemaal hetzelfde. Dit kan het geval zijn als het bedrijf al is genoteerd en u verkoopt de aandelen zoals zij vestigen of misschien is het bedrijf verworven en er was een voorwaarde in uw aandelenregeling waardoor al uw opties in een keer in het geval waren, zodat u kunt ze verkopen. In dit geval is de marktwaarde bij het uitoefenen van uw opties de prijs waarmee u ze verkoopt, zodat de volledige winst van uw aanraderprijs tegen de verkoopprijs (minus de initiele aankoopprijs van de opties als er een is) wordt beschouwd als gewoon inkomen - Er is geen kapitaalwinst, en dus geen kapitaalwinstbelastingkorting. Wanneer de dingen zure zijn Als sommige van uw opties zijn gevestigd en u belasting hebt betaald, dan wordt het bedrijf gebroken of als u om een ??of andere reden besluit om uw opties niet uit te oefenen en u hen verbeurt, dan heeft u een verlies gemaakt Die opties. De korting die u ooit als inkomen heeft verklaard, kunt u nu als een kapitaalverlies verklaren. Houd er rekening mee dat wat je hier verklaart is de volledige korting. Als er een initiele aankoopprijs voor de opties was, trek dit niet af van de korting wanneer u de korting als kapitaalverlies eist. Alice ontving 1600 opties in 1 januari 2011 tegen een streefprijs van 0,10. 25 van de opties in het eerste jaar, en daarna elk kwartaal daarna 116 van de resterende opties vest. Op 1 november 2014 lanceert het bedrijf op de beurs. Op 1 januari 2015 oefent ze al haar opties uit, en dan op 2 januari 2016 verkoopt ze ze voor 2,00 per aandeel. Alices bedrijf heeft de volgende eerlijke marktwaarden in de aanloop naar de beursintroductie: 1 januari 2012: 0,20 juni 3 2012: 0,25 maart 14 2013: 0,40 november 25 2013: 0,55 12 april 2014: 0,70 Op 1 januari 2015 was de aandeelprijs 1,50. Alice heeft het volgende inkomen verklaard: het is belangrijk om hier op te merken dat de hierboven vermelde winsten niet hetzelfde zijn als het geld dat Alice heeft ontvangen. Alice betaalde 160 om haar opties uit te oefenen en verkocht ze op 3200, waardoor ze 3040 maakte. U voegt de voordelige CGT-kortingswinst van elk jaar toe dat ze verklaarde dat ze 3040 zullen bedragen. Ze heeft al het geld dat zij heeft gemaakt verklaard, wat het complex maakt, is dat slechts een deel van dat geld werd verklaard in het jaar dat ze het heeft gemaakt. Andere onderdelen werden in voorgaande jaren verklaard, aangezien de opties gevestigd waren. Andere soorten aandelenregelingen Gewone aandelenfinanciering Als u gewone aandelen krijgt, zeg als bonus, en deze aandelen hebben geen vestigingsperiode en geen kosten voor u, dan moet u belasting betalen op die aandelen, ook al zijn ze beperkt in Een of andere manier (dat wil zeggen, zelfs als u ze nu niet kunt verkopen). De reele marktwaarde vermenigvuldigd met het aantal aan u gegeven aandelen wordt als gewoon inkomen verklaard, niet als een onderschotwinst. Wanneer u die aandelen verkoopt, trekt u de eerlijke marktwaarde af op het moment dat zij aan u werden toegekend, en dat getal wordt beschouwd als de winst. Dit bedrag wordt dan toegevoegd aan uw belastbaar inkomen, waarbij u de vermogenswinst korting toepast als de aandelen langer dan een jaar worden gehouden. Mijn specifieke klachten over de ATO website Ik wens dat ergens op de ATO website het woord vest en de woordenbelasting uitgesteld waren gekoppeld. De regel is eenvoudig: de belasting wordt uitgesteld tot de opties vestigen. Maar om dat te begrijpen, moet u meerdere pagina's lezen van informatie en voorbeelden. Uiteindelijk struikel je over deze pagina. Waar de term vest wordt gebruikt Maar zelfs dan is het niet duidelijk dat de gevestigde portie niet langer uitstelbaar is en moet worden verklaard. De formulering lijkt mij alsof er nog een deel is uitgeworpen, het hele lot kan worden uitgesteld. De meeste voorbeelden op de ATO-website praten over een koers alsof de aandelen op de beurs worden verhandeld. Maar dit is nooit het geval voor tech startups. Voorbeelden die opstart situaties beschrijven, zijn zeer nodig. De meeste tech start-up medewerkers aandelen schema's gebruiken de term eerlijke marktwaarde, terwijl de ATO website de term marktwaarde gebruikt. Het zou heel handig zijn als de website zegt voor bedrijven die niet in het openbaar zijn verhandeld, wordt de marktwaarde vaak aangeduid als de eerlijke marktwaarde. Voor de meeste startups kunnen medewerkers en ex-medewerkers vragen wat de marktwaarde op elk moment van hun werkgever is. Als u dat niet weet, lijkt het op de ATO-website dat dit dit mystieke nummer is dat u een aantal ongepubliceerde methodologie moet gebruiken om te bepalen, zie deze pagina. Er moet gezegd worden dat werknemers dit gewoonlijk van hun werkgever kunnen verkrijgen. Aangezien er een ding is voor een typische medewerkersaandeelregeling voor tech startups, en aangezien dit steeds vaker voorkomt, moet de ATO een factuur publiceren, vergelijkbaar met dit document, dat in dezelfde termen als gebruikelijk wordt gebruikt in de werknemer Delen schema's voor tech startups. Wat zijn hun fiscale verplichtingen.