Can you make an 83b ) election on aandelenopties




Can you make an 83b ) election on aandelenoptiesSectie 83b Verkiezing Een verklaring van wanneer en hoe u de sectie 83b verkiezing maakt. Zoals hieronder uiteengezet, bieden de fiscale regels voor beperkte voorraad zowel een voordeel als een nadeel in vergelijking met de regels voor gevestigde aandelen. Als u de afweging niet leuk vindt, kunt u de sectie 83b verkiezing maken. Wanneer u dat doet, wordt u (meestal) behandeld alsof u gevestigde voorraad heeft ontvangen. Maar je moet snel handelen: de verkiezing moet binnen 30 dagen na ontvangst van de voorraad worden gedaan. Behoefte aan een boek Ons best verkochte boek Overweeg Uw opties biedt een duidelijke taalgids om optimaal gebruik te maken van aandelenopties, planne voor de aankoop van werknemers, beperkte aandelenkoersen en andere vormen van aandelencompensatie. Ons ander boek over dit onderwerp, Equity Compensation Strategies. Is een referentie - en studiegids voor professionals die klanten adviseren over hoe u aandelenopties kunt verwerken. Om optimaal gebruik te maken van deze pagina, moet u vertrouwd zijn met de terminologie en regels voor het ontvangen van gevestigde aandelen en beperkte voorraad van een werkgever. Als u niet al bekend bent met die regels, zie de volgende pagina's: Beperkte voorraad U hoeft het inkomen niet te melden wanneer u beperkte voorraad van een werkgever ontvangt. Dat is het goede nieuws. Het slechte nieuws is dat je de inkomsten moet rapporteren wanneer de voorraad zich vestigt, ook al verkoopt u dat niet op dat moment. Wat slechter is, het inkomen dat u rapporteert, omvat elke stijging van de waarde van de aandelen tijdens de vestigingsperiode. U moet de volledige waarde rapporteren als compensatie-inkomen, geen kapitaalwinst. Voorbeeld: In ruil voor diensten ontvangt u 4.000 aandelen van beperkte aandelen in een opstartbedrijf wanneer de aandelen 1,25 waard zijn. Kort daarna gaat het bedrijf openbaar en is het erg succesvol. Wanneer de aandelen twee jaar later uitkeren, verhandelen ze op 50. In dit scenario rapporteert u niets wanneer u de aandelen ontvangt, maar meldt 200.000 van de vergoeding inkomsten (niet vermogenswinst) wanneer de aandelen zich vestigen. U mag maximaal 70.000 in federale inkomstenbelasting betalen, zelfs als u de aandelen niet hebt verkocht. Effect van de verkiezing Als u de sectie 83b verkiezing maakt, is de hierboven beschreven regel niet van toepassing. U betaalt belasting wanneer u de voorraad ontvangt, maar niet wanneer het vestigt. U zult ook vermogenswinst of verlies rapporteren wanneer u de voorraad verkoopt. In het bovenstaande voorbeeld rapporteert u 5.000 van de compensatie-inkomsten wanneer u de verkiezing verrekt van 200.000. U heeft niets te melden wanneer de voorraad zich vestigt. Als u voor 200.000 verkoopt nadat u meer dan een jaar de voorraad hebt gehouden, meldt u 195.000 van de lange termijn winst, misschien betaalt u minder dan de helft van de federale inkomstenbelasting die zonder de verkiezing zou gelden. Door vrijwilligerswerk te betalen belasting op 5.000 in het jaar dat u de voorraad hebt ontvangen, verminderde u uw totale belastingaansprakelijkheid met tienduizenden dollars. Voorraad, niet opties: Veel optiehouders, gezien het gunstige effect van de verkiezingen, kunnen zich afvragen of zij de verkiezing kunnen maken wanneer zij niet-gekwalificeerde opties ontvangen. Helaas is het antwoord nee. Deze regels behandelen u alsof u geen eigendom heeft ontvangen tot u de optie uitoefent en aandelen verwerven. Elke roos heeft zijn doornen De sectie 83b verkiezing doet dit niet altijd goed uit. Als de aandelen niet in waarde stijgen nadat u de verkiezing heeft gemaakt, hebt u belasting versneld (betaald eerder) zonder enige uitkering te ontvangen. Erger, je kan de voorraad verbeuren na de verkiezing. In dit geval zou u elk bedrag dat u daadwerkelijk voor de voorraad betaald heeft, aftrekken (onder voorbehoud van kapitaalverliesbeperkingen), maar u krijgt geen aftrek ten opzichte van het vergoedingsinkomen dat u heeft gemeld bij de verkiezing. Dat is een miserabel resultaat: de verkiezing heeft ervoor gezorgd dat u belasting op inkomsten betaalt die u niet konden behouden, zonder dat u later belastingvergoedingen tegemoet komt. Wanneer de verkiezing zinvol is De sectie 83b verkiezing is logisch in de volgende situaties: de hoeveelheid inkomsten dat u rapporteert wanneer u de verkiezing maakt is klein en de potentiele waardevergroting van de voorraad is geweldig. U verwacht een redelijke groei in de waarde van de voorraad en de kans op een verbeurdverklaring is zeer klein. Omgekeerd moet u de sectie 83b verkiezing vermijden waar een verbeurdverklaring waarschijnlijk lijkt, of waar u op het moment van de verkiezing veel belasting betaalt met slechts bescheiden vooruitzichten voor groei in de waarde van de voorraad. Mis deze kans niet: Soms betaalt een werknemer volledige waarde voor aandelen in het bedrijf, maar moet het risico op verbeurdverklaring accepteren. De manier waarop dit gewoonlijk werkt, is dat de werknemer ermee akkoord is om de voorraad terug te verkopen voor het bedrag dat hij heeft betaald om het te kopen als hij binnen een bepaalde periode ophoudt. Dit is een kans op verbeurdverklaring, hoewel de werknemer zijn oorspronkelijke investering niet kwijt raakt omdat hij een deel van de waarde van zijn voorraad kan verliezen indien de dienst voor een bepaalde datum eindigt. Als gevolg hiervan zal de werknemer inkomsten erkennen wanneer de voorraad zich vestigt. U kunt dit resultaat vermijden door de sectie 83b verkiezing te maken. En het is gratis. De verkiezing kost niets omdat de hoeveelheid inkomsten die u rapporteert de waarde van de voorraad minus het bedrag dat u betaald heeft, en dat is nul. Het mislukken van deze gratis verkiezingen kan een kostbare fout zijn. De verkiezing voorbereiden Er is geen speciaal formulier om te gebruiken bij de verkiezing. U plaatst gewoon de juiste informatie op een stuk papier en stuurt exemplaren naar de juiste mensen. Hoewel er geen vereiste vorm is, is het waarschijnlijk zinvol om het formaat van de steekproefverkiezing die door de IRS is gepubliceerd, te volgen. Inlijsten van de verkiezingen Het belangrijkste punt over de indiening van de verkiezingen is al genoemd: het moet binnen 30 dagen na ontvangst van de woning worden gedaan. Als je dat niet doet, ben je niet gelukkig. Heres wat u moet doen: Stuur binnen 30 dagen na ontvangst van de voorraad de verkiezing naar het IRS-kantoor waar u uw retourzending verstuurt. (U kunt het adres van deze pagina op de IRS-website krijgen.) Wij raden dit aan om deze verkiezingen te verzenden per gecontroleerde post en een gestempelde ontvangstbewijs met een leesbare datum te krijgen. Geef een kopie van de verkiezing aan uw werkgever (het bedrijf dat de voorraad heeft verleend). Bij de ongewone situatie waarin u uw werkgever heeft overgedragen, moet de voorraad aan iemand anders dan uzelf overgedragen worden. U moet ook een kopie aan die persoon verstrekken. Verandering van de regels: Belastingbetalers hadden eerder verplicht een kopie van de verkiezingen aan hun inkomstenbelasting te koppelen. Voor overschrijvingen op of na 1 januari 2015 is dit niet meer nodig. Beperkte voorraad: Sectie 83 (b) In de sectie Internal Revenue Code, die deze machtigt, wordt de sectie 83 (b) verkiezing alleen gemaakt (1) wanneer u wilt Belastingen (federale, sociale zekerheid, Medicare en eventuele staats - of lokale belastingen) op de waarde van de beperkte aandelen aan subsidie ??in plaats van te vestigen of (2) wanneer u aandelenopties uitoefent die voor uitoefening mogelijk zijn (zeer zeldzaam in publieke bedrijven) . Alert: Een sectie 83 (b) verkiezing moet binnen 30 dagen na ontvangst van beperkte voorraad (of uw aandelenoptie-oefening) bij uw lokale IRS-kantoor worden ingediend. De indiening kan binnen 30 dagen na de verstrijken van de 30 dagen verstreken zijn als de verzending postgemaakt is. Als de 30e dag op een weekend of vakantie valt, is de deadline de volgende werkdag. U betaalt ook belastingen ten tijde van uw sectie 83 (b) verkiezing. Voordat u de verkiezingen maakt, is het belangrijk om zowel de risico's als de situaties te begrijpen wanneer het voordelig kan zijn. Uw bedrijf heeft een soort procedure voor het verzamelen van de bronbelasting. Het inkomen dat u herkent bij de toekenning en de terughouding, moet op uw IRS-formulier W-2 verschijnen. Wat te filmen met de IRS Hoewel er honderden formele IRS belastingformulieren bestaan, bestaat er geen officieel formulier voor de 83 (b) verkiezing. Uw bedrijf heeft mogelijk een steekproefformulier voor beperkte aandelenbeurzen ontwikkeld (zie voorbeeld van het advocatenkantoor Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (zie pagina 9), geeft de IRS een steekproef (niet verplicht) verkiezingstaal die voldoet aan de IRS-voorschriften. Het modelformulier dat door de IRS wordt gepresenteerd, doet geen substantiele wijzigingen aan de eisen van de huidige regelgeving. Het illustreert gewoon de huidige eisen. U maakt de verkiezing door te sturen naar het IRS-kantoor waar u uw retourzending de juiste informatie verstuurt, waaronder: uw naam, adres en socialezekerheidsnummer een beschrijving van de eigendomsrechten (bijv. X-aandelen van mijn bedrijf), de datum waarop u heeft ontvangen De aandelen en in welk belastbaar jaar de beperking die zal leiden tot verbeurdverklaring als het niet wordt voldaan of de beperking die zal vervallen bij het vaststellen van eisen, wordt voldaan aan de eerlijke marktwaarde van het pand, zonder de beperking op het moment van de toekenning van enig geld betaald De voorraad het bedrag dat in bruto inkomen moet worden opgenomen (FMV minus alles betaald) Alert: Onvolledige verkiezingen, dwz die niet alle vereiste details over de transacties bevatten, zijn ongeldig. Nadat u tijdig verkozen heeft bij uw lokale IRS-kantoor, geef een kopie van de verkiezingen aan uw bedrijf. U hoeft niet meer een kopie van het verkiezingsdocument aan uw inkomstenbelasting op te nemen voor het jaar waarin u de verkiezing heeft gemaakt. IRS-regelgeving elimineerde die vereiste, beginnend met subsidies in 2015 (zie de bijbehorende FAQ). In een onderzoek in 2013 door de National Association of Stock Plan Professionals bleek dat 16 van de respondenten de sectie 83 (b) verkiezing ontmoedigen en 15 eigenlijk Verboden. In dezelfde enquete bleek dat 26 van de bedrijven een medewerker zouden helpen met een sectie 83 (b) verkiezing, en 52 medewerkers informatie geven over de verkiezing. Het volgende artikel is aangepast en herdrukt uit het MampA Tax Report, Vol. 11, nr. 3, oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISO's EN AFDELING 83 (b) VERKIESINGEN Door Robert W. Wood en Jonathan R. Flora De aandelenopties zijn de laatste tijd veel nieuws geweest. Het merendeel van dit nieuws is in de gaten. Het lijkt erop dat aandelenopties het afgelopen jaar als oorzaak (of tenminste een bijproduct) van diverse financiele crises zijn gericht. Dit komt allemaal op de hakke van een goed beetje negatieve financiele pers, met name ten aanzien van de alternatieve minimumbelasting (AMT) gevolgen van incentive stock options (ISOs). In het gezicht van een barstende internetbubble, en veel van de rest van de economie ook ontflatteren, zijn ISO's bijzonder lastig gevallen. De winsten spellen van verschillende bedrijven zijn in ieder geval gedeeltelijk toegeschreven aan aandelenopties en in het bijzonder stockoptie boekhouding in het bijzonder. Zoals we onlangs hebben opgemerkt, zijn er diverse voorstellen gedaan om de behandeling van aandelenopties voor winstdoeleinden te wijzigen. Zie Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, No. 2, The MampA Tax Report (september 2002), p. 1. Onlangs zijn voorstellen gedreven dat bedrijven werknemers zouden helpen door geld uit te geven in ruil voor onderwateropties. Zie b. v. Seibel Plannen om werknemers aan te bieden, ofwel Cash of Stock for Options, Wall Street Journal (30 augustus 2002) (Seibel heeft zijn werknemers 1,85 in contanten aangeboden voor elke optie met een uitoefenprijs gelijk aan of groter dan 40 per aandeel). Voorraad voor diensten en sect83 Afdeling 83 is natuurlijk een relatief korte (maar zeer belangrijke) code sectie die van toepassing is op overdracht van onroerend goed in ruil voor diensten. De basisregel is dat wanneer de aandelen (of andere eigendommen) worden overgedragen aan een werknemer in ruil voor diensten, moet de werknemer de waarde van de voorraad in zijn inkomen bevatten wanneer de voorraad in hoofdzaak is gevestigd. I. R.C. Sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). De aandelen wegen substantieel wanneer het ofwel overdraagbaar is of niet meer onderhevig is aan een aanzienlijk risico op verbeurdverklaring. sect83 (a) (1). Het bedrag van het belastbaar inkomen is de reele marktwaarde van de aandelen (ten tijde van het feit dat zij aanzienlijk berusten), verminderd met het bedrag dat de werknemer betaalt voor de voorraad. sect83 (a). De reele marktwaarde van de voorraad wordt bepaald zonder beperkingen in acht te nemen, met uitzondering van beperkingen die nooit zullen vervallen (zogenaamde nonlapse beperkingen). Het effect van 83 (b) Verkiezingen De meeste fiscale professionals weten wat een 83 (b) verkiezing is, zelfs als ze er nooit een hebben gemaakt. Wanneer een werknemer krachtens artikel 83 (b) een verkiezing maakt, schrapt hij de inkomensuitgestelde regels die van toepassing zijn, terwijl de aandelen niet gevestigd zijn. Artikel 83, lid b, laat een werknemer toe om voorlopig in de inkomsten de eerlijke marktwaarde van de aandelen in te nemen, verminderd met het bedrag dat daarvoor is betaald, op het moment dat de aandelen uitgegeven worden, alhoewel ze niet in belangrijke mate zijn gevestigd. (Natuurlijk is de verkiezing niet beschikbaar als de aandelen al in belangrijke mate zijn gevestigd en dus onmiddellijk inbegrepen zonder inachtneming van een verkiezing.) Kortom, de werknemer kiest om momenteel belasting op de waarde van de aandelen te betalen, in plaats van te wachten tot het wordt geworpen. Wanneer een 83 (b) verkiezing wordt gemaakt, omvat een werknemer de eerlijke marktwaarde van de voorraad na rekening te houden met eventuele non-limietbeperkingen, maar zonder inachtneming van eventuele vervalbeperkingen (die beperkingen zullen vervallen). Hij herkent helemaal geen inkomen wanneer de aandelen hoofdzakelijk bedragen. Reg. sect1.83-2 (a). In plaats daarvan is elke waardering (of afschrijving) na de datum van de verkiezing belastbaar als een winst (of verlies) wanneer de werknemer de voorraad verkoopt. De houdingsperiode wordt ook uitgevoerd, vanaf de dag na de overdracht van de eigendom aan de werknemer. Reg. sect1.83-4 (a). Wat gebeurt er als een werknemer die een verkiezing maakt, zijn baan verlaat voordat de aandelen hoofdzakelijk vestigt. In dat geval verbeurt de werknemer zijn aandelen en mag hij een beperkte aftrekkingsaftrek hebben. Het bedrag van de aftrek op verbeurdverklaring is beperkt tot het bedrag dat voor de voorraad is betaald, verminderd met het bedrag dat gerealiseerd is op de verbeurdverklaring (indien van toepassing). Reg. sect1.83-2 (a). Met name is er echter geen aftrek toegestaan ??voor het bedrag dat de werknemer eerder in de inkomsten heeft opgenomen door de 83 (b) verkiezing te maken. Zie sect83 (b) (1). De werkgever wordt ook veroorzaakt door een verbeurdverklaring. De werkgever moet in de inkomsten op de datum van de verbeurdverklaring de mindere van de reele marktwaarde van het aandeel of het bedrag van de aftrek bevatten die bij de werknemer de verkiezing heeft genomen. Reg. sect1.83-6 (c). Zullen werknemers die beperkte voorraad hebben, deze verkiezingen willen maken? Uiteraard kan zowel de timing van de belasting aan de werknemer als het karakter van inkomsten als gewoon of kapitaal worden uitgevoerd. Bij de meest beperkte eigendomsrechten bepaalt sectie 83 dat inkomsten op het moment dat de beperkingen vervallen. Als een werknemer een 83 (b) verkiezing maakt, herkent hij het onmiddellijke inkomen op het moment van de verkiezing, maar hij zal het inkomen niet herkennen wanneer de aandelen hoofdzakelijk vestigt. Met betrekking tot karakter is alle waardering vanaf de tijd van een 83 (b) verkiezing winstgevendheid. Als er geen verkiezingen werden gemaakt, komt er in het algemeen gewoon inkomen wanneer de aandelen zich uitstrekken, waardoor zijn belastinggrondslag in de aandelen stijgt. Alleen het verschil tussen de waarde op dat moment en het bedrag dat gerealiseerd is op een eventuele verkoopdatum, zou een winst zijn. Dus waarom zou een werknemer het inkomen willen versnellen In wezen weddenschappen de werknemer dat de aandelen zullen waarderen, en dus beperkt hij het bedrag van het inkomen dat hij zal erkennen als gevolg van de beursuitkering. Optimistische werknemers kunnen veel redenen hebben om een ??verkiezing van 83 (b) te maken, hoewel de huidige economische doldrums 83 (b) verkiezingen een beetje minder aantrekkelijk maken dan ooit. Uiteraard is een 83 (b) verkiezing niet risicovrij: een verkiezing gevolgd door een daling van de waarde van de aandelen kan leiden tot een gewone inkomsten (wanneer de verkiezingen worden gemaakt) gevolgd door een kapitaalverlies mdash, niet een zeer aantrekkelijke fiscale positie. Niet verrassend , Veel van sectie 83 lore heeft betrekking op hoe men waarde bepaalt. Zoals we eerder op deze pagina's hebben vermeld, benadrukte een belangrijke beslissing bijna 20 jaar geleden dat sectie 83 (b) verkiezingen nulwaarde kunnen rapporteren. Zie Alves v. Commissaris, 734 F.2d 478 (9e Cir. 1984. ISOs worden gunstiger belast dan niet-gekwalificeerde opties. Zie voor een vergelijking Hout-, Belasting - en Boekhoudkundige Behandeling van ISO's, Vol. 9, Nr. 10, The MampA Belastingverslag (mei 2001), p. 1 en Hout-, Belasting - en boekhoudkundige grondslag voor niet-gekwalificeerde aandelenopties, vol. 9, nr. 10, het MampA Belastingverslag (mei 2001), blz. 1. ISO's zijn over het algemeen buiten het bereik van Afdeling 83. Artikel 83, onder e), bepaalt dat de afdeling niet van toepassing is op de uitoefening van een optie waarop artikel 421 van toepassing is. Artikel 421, onder a), bepaalt dat een werknemer geen gerealiseerd inkomen erkent als een ISO Wordt uitgeoefend (aan het veronderstellen dat aan diverse vereisten is voldaan). Een werknemer herkent winst (of verlies) als hij later de aandelen verkoopt in een kwalificerende verkoop op basis van het verschil tussen de verkoopprijs en de uitoefenprijs. Aandelen binnen twee jaar vanaf de datum van toekenning of een jaar nadat de aandelen zijn overgedragen aan de werknemer, is het een diskwalificatie verkoop. sect421 (b). Een gediskwalificeerde verkoop fungeert alsof het onder artikel 83 mdash valt. De werknemer moet in het inkomen het verschil tussen de uitoefenprijs en de reele marktwaarde op het moment van de optieoefening bevatten. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Dit bedrag wordt op zijn grondslag toegevoegd en het restant wordt belast met de winst (in het verkoopjaar). Het is een uitgesproken understatement om te zeggen dat ISOs arent als gunstig behandeld worden onder het AMT regime, omdat ze voor regelmatige fiscale doeleinden zijn. De uitsluiting uit het inkomen uit hoofde van artikel 421 wordt genegeerd in het berekenend alternatief minimumbelastbaar inkomen (AMTI). In plaats daarvan moet een werknemer in zijn AMTI het verschil tussen de uitoefenprijs van een ISO en de reele marktwaarde van de op het moment van de uitoefening verkregen aandelen opnemen. sect56 (b) (3). Natuurlijk, voor opties met een lage uitoefenprijs en hoge waarde, kunnen de AMT-consequenties aanzienlijk zijn. Voor ISO's die leiden tot de verwerving van beperkte aandelen, is de reele marktwaarde van de aandelen (minus het betaalde bedrag) uitsluitend in AMTI pas nadat de aandelen in wezen betrekking hebben. Stel dat u een klant heeft met ISO's die een vroege uitoefening van een ISO overwegen (dat wil zeggen voordat de verworven voorraad aanzienlijk is gevestigd). Is het mogelijk voor hem een ??sectie 83 (b) verkiezing in te stellen in de hoop dat de houdbaarheidsperiode van een jaar die van toepassing is op de diskwalificatie van de verkoop, wordt geactiveerd? Het antwoord lijkt nee te zijn. De IRS heeft informeel verklaard dat een 83 (b) verkiezing met betrekking tot een ISO ongeldig is voor regelmatige inkomstenbelastingdoeleinden. Zo wordt de vasthoudperiode voor een diskwalifierende verkoop geactiveerd wanneer de voorraad zich vestigt, en niet wanneer de ISO wordt uitgeoefend, ongeacht of hij een sectie 83 (b) maakt. Maar interessant, heeft de IRS (opnieuw informeel) aangegeven dat een sectie 83 (b) verkiezing mogelijk is met betrekking tot ISO's voor AMT-doeleinden. Deze positie wordt weerspiegeld in de instructies voor het invullen van formulier 6251 (AMT), op p. 3. Daar vermeldt de IRS: Zelfs als uw rechten in de aandelen niet overdraagbaar zijn en aanzienlijk risico lopen op verbeurdverklaring, kunt u ervoor kiezen om in het AMT-inkomen de overmaat van de billijke marktwaarde van de aandelen op te nemen (bepaald zonder inachtneming van Verval beperking) boven de uitoefenprijs bij de overdracht aan u van de door de uitoefening van de optie verkregen aandelen. Wat betekent dit allemaal? De afwezigheid van echte eerlijkheid, de IRS-begeleiding, is onrustig. Nog steeds, waar er niet te veel waardering is ingebouwd in de beperkte voorraad die is verkregen bij het uitoefenen van een ISO, kan het zinvol zijn (onder afdeling 83 (b)) te kiezen om deze winst in AMTI op te nemen, hoewel de voorraad nog niet substantieel is verworven. Hoewel de verkiezing de erkenning van AMTI zal versnellen, lijkt het erop dat wanneer de voorraad aanzienlijk berust, de verkiezing verdere AMTI-erkenning zal voorkomen. Dit is goed nieuws als de voorraad aanzienlijk is gewaardeerd in die periode. Uiteraard speelt sectie 83 (b) een belangrijke rol in aandelenopties. Hoewel deze pagina op een pagina niet alle schuldvorderingen kan oplossen die momenteel op voorraadopties worden afgestemd, kan het zeker helpen bij het plannen voor particulieren die stock of opties krijgen als onderdeel van hun vergoeding. ISO's en sectie 83 (b) Verkiezingen. Door Robert W. Wood en Jonathan R. Flora, Vol. 11, nr. 3, het MampA Belastingverslag (oktober 2002), p. 1.Wat is een 83 (b) verkiezing en moet u een bestand publiceren op 61311 22516 door Doug Bend Dit artikel geeft een overzicht van sectie 83 van de Internal Revenue Code en hoe het gevolgen heeft voor oprichters en werknemers die aandelen aanschaffen die onderhevig zijn aan vestiging . Dat is een aandelen dat individuen rechten krijgen op overuren. Het bespreekt ook wie een 83 (b) verkiezing wil maken en hoe ze dat kunnen doen. Wie zou zich bezighouden met artikel 83 van de Internal Revenue Code sectie 83 zou van belang zijn voor oprichters en werknemers die voorraden ontvangen die onderhevig zijn aan vestiging. Twee voorbeelden zijn wanneer een oprichter of een werknemer een koopovereenkomst voor een beperkte aandelen ondertekent of als zij een aandelenoptieplan goedkeuren waarmee zij hun opties kunnen uitoefenen alvorens te vestigen, maar onderworpen aan een restrictieve aandelenovereenkomst. Dit zijn maar twee voorbeelden 8211. U dient uw belasting - en advocatenkantoor te raadplegen om te bepalen of uw specifieke omstandigheden een potentieel van artikel 83 opleveren voordat u een koopovereenkomst ondertekent. Wat is sectie 83 en wat gebeurt er als u geen 83 (b) verkiezing voordoet. Ingevolge sectie 83, als u aandelen koopt die onderhevig is aan vestiging en geen 83 (b) verkiezing voordoet, betaalt u inkomstenbelasting op het verschil Tussen de betaalde prijs voor de aandelen en de beurswaarde van de beurswaarde wanneer het vestigt, ook al verkoopt u de voorraad niet op dat moment. Daarnaast begint de vasthoudperiode om te bepalen of het inkomen uit de verkoop van de aandelen in aanmerking komt voor een langetermijnwinstbehandeling, niet beginnen totdat de aandelen zijn gevestigd. Hoe wordt het inkomen uit voorraad belast als u een 83 (b) verkiezing maakt. In tegenstelling, als u een 83 (b) verkiezing maakt, wordt het inkomen uit de voorraad opgenomen op het moment van de aandelen 8220transfer8221 8211 zijn aankoopdatum 8211 in plaats van Wanneer de voorraad vestigt De langetermijnrentewinstperiode begint ook op de aankoopdatum van de aandelen. Waarom is het belangrijk wanneer het inkomen uit uw aandelen wordt opgenomen? Vaak zijn de aankoopprijs en de reele marktwaarde van de aandelen op de aankoopdatum hetzelfde. Zo, als u een verkiezing van 83 (b) maakt, heeft u mogelijk geen inkomsten uit de aankoop van aandelen te herkennen en mag u alleen kapitaalwinstbelasting betalen wanneer de voorraad wordt verkocht. Als u echter niet een verkiezing van 83 (b) heeft, kan u aanzienlijke inkomstenbelastingaansprakelijkheid hebben wanneer de voorraad uitkeren als de voorraad in waarde stijgt, zelfs als u het niet verkoopt. U kunt daarom een ??83 (b) verkiezing indienen, vooral als u denkt dat de voorraad waarschijnlijk in waarde zal toenemen. Daarbij wordt het inkomen uit de voorraad herkend voordat het stijgt in waarde. Als bijkomende bonus, door de 83 (b) in te dienen, start u ook de een jaar vasthoudperiode voor de langlopende kapitaalwinstbehandeling vanaf de datum waarop u de aandelen aanschaft. Wat is een voorbeeld van hoe aandelen onderhevig zijn aan vestiging behandeld onder sectie 83 U en een vriend starten een bedrijf en kopen aandelen tegen een nominale waarde van .0001 per aandeel dat onderworpen is aan een jaarlijkse kliff en een vier jaar vestigingsperiode. Uw vriend geeft direct een 83 (b) verkiezing aan, maar u vergeet dit te doen. Aan het einde van de een jaar klif is de voorraad 1,00 per aandeel waard. Omdat u niet tijdig een 83 (b) verkiezing heeft ingediend, herkent u 0,99 per aandeel als inkomen, zelfs als u de voorraad niet verkoopt. Als resterende voorraadvesten herkent u ook inkomen gelijk aan het verschil tussen de reele marktwaarde van de aandelen en de .0001 per aandeelprijs waarbij u het heeft gekocht. Daarentegen, omdat uw vriend al snel een 83 (b) verkiezing heeft gemaakt, zouden ze geen inkomsten erkennen als de voorraadvesten omdat de 83 (b) verkiezing de erkenning van het inkomen uit de voorraadoverdracht versnelde tot de aankoopdatum versnelde. Wat zijn de nadelen om een ??83 (b) verkiezing te maken Als u geen eerlijke marktwaarde voor de aandelen betaalt en een verkiezing van 83 (b) maakt, kunt u eventueel inkomstenbelasting op voorraad betalen die u geen voordeel biedt. Bijvoorbeeld, u sluit zich aan bij een bedrijf in juni 2011 dat in mei 2010 is gestart. U koopt 1.000 aandelen van beperkte aandelen tegen een nominale waarde van .0001 per aandeel. Het bedrijf is echter al langer dan een jaar actief en de reele marktwaarde van de aandelen is niet meer tegenwaarde, maar is in plaats daarvan 1,00 per aandeel. Als u een 83 (b) verkiezing indient, betaalt u inkomstenbelasting over het verschil tussen de reele marktwaarde van de aandelen en wat u betaald heeft voor uw aandelen. In dit voorbeeld betaalt u inkomstenbelasting op 990,90. Als het bedrijf oplost en de voorraad waardeloos is, ontvangt u geen baten uit de inkomstenbelasting die u heeft betaald. Bovendien, als u de voorraad later verbeurd, misschien door het bedrijf te verlaten, krijgt u geen aftrek voor de inkomstenbelasting die u betaald heeft op het moment dat u de 83 (b) verkiezing heeft gemaakt. Als de aankoopprijs en de reele marktwaarde van de aandelen echter hetzelfde zijn en u een verkiezing van 83 (b) maakt, zou u geen inkomen hebben om te herkennen uit de aandeleninkoop en mag u alleen kapitaalwinstbelasting betalen wanneer de voorraad is verkocht. Hoeveel tijd moet u een 83 (b) verkiezing maken? U moet een 83 (b) verkiezing indienen uiterlijk 30 dagen nadat de voorraad is overgemaakt. De voorraad is overgedragen op de aankoopdatum van de voorraad, dat is wanneer u eigenaar bent van de voorraad. De poststempel datum is de datum van de indiening. Hoe maak je een 83 (b) indiening De 83 (b) verkiezing moet bevatten: Uw naam, adres en fiscaal identificatienummer. Een beschrijving van het onroerend goed waarvoor u de verkiezing maakt. Bijvoorbeeld 822025 aandelen van gewone aandelen in X company.8221 De datum waarop het onroerend goed is overgedragen en het fiscale jaar waarvoor u de verkiezing maakt. De aard van eventuele beperkingen op de voorraad. Bijvoorbeeld, 8220Stock moet worden verbeurd indien de dienstverlening voor 1 juni 2015 eindigt.8221 De eerlijke marktwaarde op het tijdstip van de overdracht waarvoor u de verkiezing maakt. Elk bedrag dat u betaald hebt voor de voorraad. Een verklaring dat u de vereiste kopieen van de verkiezingen hebt verstrekt, zoals: 8220 Ik heb kopieen van deze verkiezingen verstrekt zoals vereist in de verordening.8221 De IRS geeft geen formulier 83 (b) verkiezingen, maar u kunt een steekproef vinden 83 (B) verkiezingsformulier hier. Waar stuur ik de 83 (b) verkiezing De 83 (b) verkiezing is ingediend bij het IRS-kantoor dat u uw belastingaangifte indient. Voor de inwoners van Californie is het adres: Departement van de Schatkist Interne Inkomensdienst Fresno, CA 93888-0002 Het is sterk aanbevolen dat als u besluit om een ??83 (b) verkiezing te maken, stuurt u het via gecertificeerde mail. Wat moet u nog meer doen om een ??83 (b) verkiezing in te dienen U zou twee exemplaren van de verkiezing van 83 (b) moeten maken: Bevestig een kopie van de 83 (b) verkiezing naar uw belastingaangifte voor het jaar dat de voorraad werd overgedragen en verstrekt Een kopie van de verkiezing naar het bedrijf waaruit u de voorraad heeft ontvangen. Als uw werkgever de voorraad aan iemand buiten jezelf heeft overgedragen, moet u ook een exemplaar van de 83 (b) verkiezing aan die persoon verstrekken. Heeft u 83 (b) tips of adviezen Indien wel, geef ze dan in de onderstaande opmerkingen. Disclaimer: Dit artikel is bedoeld om informatie te verstrekken voor uw algemene opleiding. Het is niet bedoeld om gebruikt te worden en mag niet gebruikt worden om federale inkomstenbelasting te vermijden. Hoewel het artikel algemene juridische en fiscale aangelegenheden bespreekt, vormt het geen juridisch advies. U mag niet handelen of zich niet onthouden van acties op basis van de informatie in dit artikel. In plaats daarvan moet u het advies van fiscale of juridische advocaat zoeken die de feiten en omstandigheden van uw specifieke zaken of persoonlijke behoeften kan bespreken. Bend Law Group, verwerpt PC uitdrukkelijk alle aansprakelijkheid met betrekking tot acties die zijn genomen of niet genomen op basis van inhoud van dit artikel. Deel dit: HOOFDKANTOOREN NORTH BAY OFFICE Schrijf je in voor BLG Blog: