Compenserende vs niet compensatie stock options




Compenserende vs niet compensatie stock optionsNiet-compenserende aandelenopties De populaire perceptie van een aandelenoptie lijkt op die van een gouden envelop gevuld met contant geld. Dat is soms het geval, zoals wanneer bedrijven de topmanagers aandelenopties op een diepe korting aanbieden of wanneer opstartbedrijven werknemersopties geven voordat ze publiek worden. Echter, bedrijven geven vaak opties aan hun werknemers, alleen omdat ze meer voorraad willen verkopen. Dat zijn niet-compenserende aandelenopties. De grondslagen van opties Een aandelenoptie is gewoon een contract dat u de mogelijkheid biedt 8212 de aanneming, dat is 8212 om aandelen van aandelen tegen een bepaalde prijs te kopen, de streefprijs genoemd. U moet over het algemeen de optie 8212 uitoefenen, daadwerkelijk aankoop van de voorraad 8212 binnen een bepaalde termijn. Wanneer een bedrijf opties toekent, stelt het gewoonlijk de streefprijs gelijk aan de marktprijs van de aandelen op het moment van de subsidie. Als de uitoefenprijs minder is dan de marktprijs op dat moment, worden de opties gezegd verdisconteerd. De hoop dat mensen een optie krijgen, is dat de marktprijs bij de uitoefening van de optie hoger zal zijn dan de streefprijs. Compensator vs Non Compensatory Veel bedrijven geven hun werknemers aandelenopties als beloning voor eerdere prestaties, of als een stimulans voor toekomstige prestaties. Als dit het geval is, zijn de opties onderdeel van de werknemersvergoeding. Dat maakt ze natuurlijk compenserende aandelenopties. Toch kan een bedrijf opties verlenen, simpelweg omdat zij meer kapitaal voor het bedrijf willen opwekken, dat in de eerste plaats het allerlaatste punt is om voorraden te verkopen. Anderzijds kan het haar aandeelhoudersbasis diversifieren. In dergelijke gevallen zijn de opties gebaseerd op de prestaties van een medewerker, dus ze worden geclassificeerd als niet-compenserende. De boekhoudkundige hoek Of een optie compenserende of niet-compenserende is, heeft aanzienlijke boekhoudkundige implicaties. Wanneer een bedrijf compenserende opties toekent, moet het een kosten opnemen zoals het met vaste lonen van werknemers is. Het exacte bedrag dat het moet rapporteren is vaak een enorm gecompliceerde berekening 8212 als je je ogen wil glanzen, kijk dan op BlackBlack-Scholes-opties prijs modelquot sometime 8212, maar de opkomst is dat omdat compenserende opties de kosten verhogen, verminderen ze de netto-inkomsten van de vennootschap , Of de winst die het aan aandeelhouders rapporteert. Niet-compenserende opties, daarentegen, hoeven niet als kosten te worden gemeld en hebben geen invloed op de winst. Het bedrijf behandelt hen als elke andere voorraadverkoop. Om bedrijven tegen fudging te houden, leggen de boekhoudregels standaarden vast die aan opties moeten voldoen om niet-compenserende te zijn. Allereerst moeten alle werknemers die voldoen aan de gecontracteerde werknemers kwalificatiesquot in aanmerking komen voor de opties. Het is aan het bedrijf om die beperkte kwalificaties vast te leggen, maar ze bevatten vaak zaken als een voltijdse werknemer of een bepaalde tijd bij het bedrijf. Ten tweede moeten de opties op gelijke voet beschikbaar zijn voor alle in aanmerking komende werknemers. Dit kan betekenen dat iedereen toegang heeft tot hetzelfde aantal opties, of dat het aantal opties is gebaseerd op een uniform percentage van de loon. Ten derde, de periode waarin werknemers hun opties kunnen uitoefenen, moet beperkt zijn en moeten relatief snel optreden nadat zij de opties hebben ontvangen. Ten slotte kan de korting op de optie niet groter zijn dan wat het bedrijf zou aanbieden om beleggers te lokken om in een ander groot aandelenaanbod te kopen. Belastingsimplicaties Als u op het ontvangende einde van de niet-compenserende aandelenopties 8212 of compenserende aandelenopties, dan is 8212 u wellicht geadviseerd om te raadplegen bij een belastingpersoon voor advies. Over het geheel genomen, maar het ontvangen van een niet-compenserende optie heeft geen invloed op uw belastingen. Wanneer u die optie uitoefent, gaat het verschil tussen de streefprijs en de marktprijs in de berekening om te bepalen of u de federale alternatieve minimumbelasting moet betalen. Wanneer u de voorraad later verkoopt, betaalt u de vermogenswinstbelasting op winst die u heeft gemaakt van de verkoop. ReferentiesCertent Insider Blog Door Denise Scoville-Glackin en Kathy Biddle. Employee stock purchase plans (ESPP's) bieden een effectieve manier om werknemers te stimuleren en lagere compensatiekosten en belastingvoordelen aan de uitgevende instelling te bieden. Bij het ontwikkelen van een ESPP-plan moeten bedrijven een aantal regelgevende eisen overwegen die de kosten van het programma en de participatiegraad kunnen beinvloeden. Onder de huidige boekhoudregels van de Verenigde Staten (Certificatie Onderwerp 718 van de Financiele Boekhouding) moeten bedrijven de reele waarde van hun medewerker ESPP kosten, tenzij het plan voldoet aan de gedefinieerde veilige hawe-eisen. Om te voldoen aan het veilige havenbeleid, moet een bedrijf een eventuele ESPP-aankoopprijs korting beperken tot maximaal 5 en verbieden optie-achtige functies, zoals terugslagperiodes, als niet-compenserend te beschouwen. Sommige bedrijven hebben deze aanpak gevonden, zonder beroep voor werknemers. Om te voldoen aan de concurrerende huurmarkt kan een bedrijf de veilige havenvoorziening afzien en een ESPP aanbieden met een terugslag en een korting van 15. In feite, volgens het NASPP 2014 Stock Plan Administration Survey. 66 bedrijven met een sectie 423-plan bieden een soort terugblik. En de meerderheid van de bedrijven biedt meer dan 5 kortingen, die een ESPP kwalificeren als compenserende en kosten vereisen. Compenserende ESPP's worden gewaardeerd volgens dezelfde methoden als aandelenopties, en de waarderingsmethode wordt gebruikt om de reele waarde te creeren voor elk deel van de subsidie. Voor de ESPP zijn de belangrijkste inputs die de reele waarde aandrijven, de verwachte term en de volatiliteit. Een andere belangrijke bestuurder is de korting op het moment van de subsidie. Uitgaven (reele waarde) zijn dan samengesteld uit drie componenten: waarde van eventuele kortingswaarde van de call option (indien terugkijkfunctie is inbegrepen) waarde van put option (indien geen limiet op aandelen aangekocht als de prijs afneemt) Om de kosten te beperken die verband houden met ESPP, kunt u aandelenlimieten implementeren als een planfunctie waar de deelnemers in een bepaalde periode slechts tot een bepaald aantal aandelen kunnen aanschaffen. Volgens het NASPP-onderzoek hebben 56 van de bedrijven een beperking op de aangekochte aandelen. Daarnaast beschikt de IRS over een wettelijke limiet voor de dollar die aangeeft dat deelnemers van deel 423-plan in een kalenderjaar niet meer dan 25.000 voorraad kunnen kopen. Bij het ontwerpen van een ESPP-plan zijn er een paar dingen die u wilt overwegen. Als u zich bezighoudt met de kosten, kunt u een lookback-functie elimineren en de aanbiedingstijden verkorten om de vergoedingskosten te verminderen. Daarnaast kunt u een limiet instellen op het aantal aangekochte aandelen. Om de uitdagingen van wijzigingsrekeningkunde te vermijden, moet u ook overwegen om de bijdrage van de bijdrage in het midden van de cyclus te elimineren en inclusief resetvoorzieningen om wijzigingen te vermijden. Als u nog steeds aarzelt over het implementeren van een ESPP, lees dan onze blog, 5 redenen waarom uw bedrijf een ESPP moet overwegen. Om uit te zoeken wat dit programma aan uw bedrijf kan brengen. Als uw bedrijf al een ESPP biedt, kunt u meer weten over hoe Certent het kan helpen. Hoe beheert u uw plan voor het personeelsbestand. Categorieen Abonneren via Email Volg Certent Meest recente berichten Meest recente reacties. Compenserende vs Niet-Compenserende Aandelenopties: 22. 2012. Dus, wanneer een corporatie niet-gekwalificeerde aandelenopties aan een werknemer geeft, gebeurt er op de beursdatum niets, er is geen fiscale impact omdat de werknemer geen inkomen heeft ontvangen. Maar de dag dat de werknemer de optie uitoefent door de aandelen te kopen tegen de optiekprijs, dat is belastbaar. Dit creeert gewoon inkomen in het bedrag van het verschil tussen de reele marktwaarde van de aandelen en de betaalde optieprijs. De personeelsbasis in de voorraad is het bedrag dat hij of zij betaald heeft, plus het inkomen dat het oplevert. Dit betekent dat het gelijk is aan de reele marktwaarde van de voorraad op de datum van de uitoefening. Als de aandelen dan in de prijs oplopen en de werknemer de voorraad verkoopt, wordt de winst belast tegen de winstkoersen, maar alleen op het verschil tussen de aandelenwaarde op de verkoopdatum en de aandelenwaarde op de uitoefeningsdatum. Voor incentive stock options, of ISOs, is er ook geen invloed op de beursdatum. Er is ook geen belastinguitwerking op de uitoefeningsdatum, maar daar is een kleine uitzondering. De uitzondering is van toepassing indien de belastingbetaler de alternatieve minimumbelasting gebruikt. Wanneer de werknemer de voorraad verkoopt, is dat belastbaar met het verschil tussen de aandelenwaarde op de verkoopdatum en de op de uitoefeningsdatum betaalde prijs. Niet-compenserende aandelenopties Niet-compenserende aandelenopties zijn een specifiek type plan, een voordeel waarmee werknemers kunnen Koop bedrijf voorraad tegen een specifieke prijs binnen een bepaald tijdsbestek. Compenserende aandelenopties zijn speciaal ontworpen om werknemers te compenseren en zijn onderworpen aan verschillende belastingwetten. Bedrijven gebruiken niet-compenserende aandelenopties om zelf fondsen te innen. Een bedrijf moet zeer strikte richtlijnen volgen met het creeren van niet-compenserende aandelenopties, maar als het zo goed doet, krijgen de werknemers belastingvoordelen. Beschikbaarheid Aspecten Bedrijven hebben doorgaans keuzes wanneer zij beslissen wie de niet-compenserende aandelenopties aanbieden, maar de keuzes zijn beperkt. Er zijn slechts beperkte kwalificaties die werknemers moeten ontmoeten en het bedrijf moet de opties aanbieden aan alle werknemers die voor het bedrijf werken en onder de kwalificaties vallen, maar niet aan degenen die geen werknemers zijn. Vaak wordt de optie gegeven op basis van een percentage salaris of loon dat van toepassing is op alle werknemers die in die groep vallen. Korting Aspecten Bedrijven hebben ook een keuze in welk soort korting van de huidige aandelenkoers die zij opties kunnen aanbieden bij. Hoe hoger de korting, hoe beter de koopje voor werknemers. Om echter niet-compenserende aandelenopties te kunnen voldoen, kunnen kortingen niet groter zijn dan een redelijk aanbod van verdisconteerde aandelen aan aandeelhouders of anderen. Dit houdt, net als de beschikbaarheidsbeperkingen, ertoe dat bedrijven de uitoefening van speciale aandelenrechten aan de leiding geven. Time Frame Aspekten Als een aandelenoptieplan compenserend is, kan het bedrijf beslissen wanneer werknemers hun opties kunnen uitoefenen. Voor niet-compenserende aandelenopties kunnen bedrijven binnen een bepaald aantal jaren slechts een tijdsbestek kiezen. Werkgevers moeten de opties binnen 10 jaar na de goedkeuring van het plan geven, en de werknemers moeten de mogelijkheid kunnen uitoefenen binnen 10 jaar vanaf het moment dat de optie wordt verleend. Belastingsaspecten Wanneer een werkgever een niet-compenserende aandelenoptie creeert, wordt het voorraadplan in een aparte fiscale categorie opzij gezet. Het bedrijf kan de waarde van de aandelen niet als bedrijfskosten aftrekken, maar werknemers hoeven geen inkomstenbelasting te betalen op het verschil tussen hun aandelenprijs en de marktprijs van de aandelen wanneer ze winst opleveren. In plaats daarvan betalen zij de alternatieve minimumbelasting, een lager tarief dat werknemers geld bespaart.